初级会计师|初级会计实务:银行存款

银行存款的概述

(一)银行存款的账务处理

企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置"银行存款日记账",根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。

【相关链接】每日终了,也应当在现金日记账上结出余额。

(二)银行存款的核对

1."银行存款日记账"应定期与其开户银行转来的"银行对账单"的余额核对相符,至少每月核对一...

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初级会计师|初级会计实务:库存现金

库存现金的概述

(一)库存现金定义

是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。

(二)库存现金使用范围

根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定,单位可使用现金支付的款项有:

(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(2)个人劳务报酬;

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

(4)各种劳保、福利费用...

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